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上市公司发生生产安全事故的信息披露

2017-8-25 14:45| 发布者: admin| 查看: 304| 评论: 0|原作者: 深圳他山咨询

摘要: 对于企业来说,生产安全事故的发生,往往意味着人员的伤亡或者财物的损失,同时还可能伴随后续的监管与处罚。上市公司或其子公司发生生产安全事故的,还可能触发上市公司信息披露义务。那么哪些生产安全事故需要披露 ...

对于企业来说,生产安全事故的发生,往往意味着人员的伤亡或者财物的损失,同时还可能伴随后续的监管与处罚。上市公司或其子公司发生生产安全事故的,还可能触发上市公司信息披露义务。那么哪些生产安全事故需要披露?今天,我们通过湖北宜化(000422)和双环科技(000707)的案例来探讨这个问题。

 

 

一、案例引入

2017年7月26日18时6分左右,湖北宜化子公司新疆宜化化工有限公司(以下简称“新疆宜化”)在管道防腐保温作业中发生高温气体泄漏事故,造成2人死亡、17人重伤(均为烧伤)、13人轻伤(以下简称“7·26燃爆事故”),成为新疆宜化2017年发生的第4起亡人事故。

2017年7月28日,湖北宜化披露《关于子公司发生安全事故的公告》。

2017年8月3日晚,国家安监总局网站公布了“安监总管三〔2017〕88号”《国家安全监管总局关于湖北宜化集团所属企业生产安全事故有关情况的通报》(以下简称“《通报》”),通报了对新疆宜化7·26燃爆事故的调查处理和其他有关情况,并决定:

第一、提级调查7·26燃爆事故;

第二、依法吊销新疆宜化安全生产许可证;

第三、将新疆宜化纳入安全生产不良记录“黑名单”管理;

第四、3年内依法暂停审批湖北宜化集团及其所属企业新建、扩建和重组、兼并高危项目、装置和企业。

湖北宜化股票于2017年8月4日开市起停牌。同日,湖北宜化收到深交所“公司部[2017]第104号”关注函,另一上市公司双环科技[其间接控股股东湖北宜化集团有限责任公司(以下称“湖北宜化集团”)系湖北宜化的控股股东]收到深交所“公司部[2017]第105号”关注函,要求两上市公司就上述《通报》中涉及公司的相关情况予以核实并对有关问题进行说明。

湖北宜化于2017年8月5日披露《关于子公司安全事故的进展公告》并于2017年8月7日(星期一)复牌;双环科技于2017年8月7日披露《关于深圳证券交易所关注函的回复》。

 

 

二、生产安全事故的信息披露

(一)适用的主要规则

上市公司发生生产安全事故,其信息披露主要涉及《股票上市规则》第十一章“其他重大事件”第十一节“其他”。以深主板、中小板《股票上市规则》条文为例,根据具体情形的不同,可能涉及的条款主要包括:

“11.11.3 上市公司出现下列使公司面临重大风险情形之一的,应当及时向本所报告并披露:

(一)发生重大亏损或者遭受重大损失;

(九)主要或全部业务陷入停顿;

(十)公司因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政、刑事处罚;

(十二)本所或者公司认定的其他重大风险情况。

上述事项涉及具体金额的,应当比照适用本规则9.2条的规定。”

“11.11.4 上市公司出现下列情形之一的,应当及时向本所报告并披露:

(八)生产经营情况、外部条件或者生产环境发生重大变化(包括产品价格、原材料采购、销售方式等发生重大变化);

(十四)获得大额政府补贴等额外收益或者发生可能对上市公司的资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的其他事项

(十五)本所或者公司认定的其他情形。”


(二)考虑的主要因素

1. 伤亡人数

根据《生产安全事故报告和调查处理条例》(国务院令第493号),生产安全事故按“伤亡人数”和“直接经济损失金额”两个维度分为特别重大事故、重大事故、较大事故、一般事故[其对应标准详见后文“三、(一)生产安全事故的等级分类”]。某一事故如达到较大事故及以上事故等级规定的伤亡人数标准的,往往社会影响比较恶劣,此时无论涉及损失金额大小,均建议及时披露。对于一般事故,则需结合其他考虑因素进一步判断是否需要披露。

以湖北宜化为例,鉴于正值全国安全生产大检查期间,新疆宜化连续发生事故,影响重大,性质恶劣。7·26燃爆事故造成2人死亡、17人重伤(均为烧伤)、13人轻伤,成为新疆宜化2017年发生的第4起亡人事故,进而导致该事故被提级到新疆维吾尔自治区人民政府调查。因此,尽管没有提及经济损失情况,该事故仍属于应当及时披露的重大事项。

2. 损失金额

对于没有伤亡人数或者伤亡人数仅达到一般事故等级标准的事故,应当考虑该事故损失对上市公司的影响。如涉及金额达到《股票上市规则》9.2规定的披露标准,上市公司应当及时披露

3. 后续影响

生产安全事故往往伴随后续的有权机关调查与责任追究,进而可能进一步影响公司的生产经营资质与业务的正常开展,并可能给公司及相关责任人员带来行政或刑事处罚的不利后果。因此,上市公司应根据进展情况持续判断是否涉及《股票上市规则》11.11.3、11.11.4规定的相关披露义务

以湖北宜化为例,作为湖北宜化的重要子公司,新疆宜化被吊销安全生产许可证,并被纳入安全生产不良记录“黑名单”管理,将对上市公司造成重大不利影响。根据湖北宜化《关于子公司安全事故的进展公告》,上述吊销新疆宜化安全生产许可证的处罚将使新疆宜化2017年减少约11-12亿元的收入,造成新疆宜化2017年发生亏损,影响湖北宜化2017年的经营业绩。新疆宜化被纳入安全生产不良记录“黑名单”管理期间,将在项目申报、安全监察、货物出口、获得政府资金支持、授信评级、信贷融资等多方面被惩戒或限制。另外,3年内依法暂停审批湖北宜化集团及其所属企业新建、扩建和重组、兼并高危项目、装置和企业的处罚,对湖北宜化未来三年可能计划的化工行业内新建、扩建和重组、兼并会造成一定障碍,也将对双环科技未来3年内如计划进行新建、扩建和重组、兼并高危项目、装置和企业造成实质障碍。因此,相关上市公司也应根据《股票上市规则》11.11.3、11.11.4的规定及时履行信息披露义务,向投资者充分提示风险。


 

三、相关规则

(一)生产安全事故的等级分类

【《生产安全事故报告和调查处理条例》(国务院令第493号)第三条 根据生产安全事故(以下简称事故)造成的人员伤亡或者直接经济损失,事故一般分为以下等级:

(一)特别重大事故,是指造成30人以上死亡,或者100人以上重伤(包括急性工业中毒,下同),或者1亿元以上直接经济损失的事故;

(二)重大事故,是指造成10人以上30人以下死亡,或者50人以上100人以下重伤,或者5000万元以上1亿元以下直接经济损失的事故;

(三)较大事故,是指造成3人以上10人以下死亡,或者10人以上50人以下重伤,或者1000万元以上5000万元以下直接经济损失的事故;

(四)一般事故,是指造成3人以下死亡,或者10人以下重伤,或者1000万元以下直接经济损失的事故。

国务院安全生产监督管理部门可以会同国务院有关部门,制定事故等级划分的补充性规定。

本条第一款所称的“以上”包括本数,所称的“以下”不包括本数。】


(二)涉及金额的信息披露标准(以主板/中小板为例)

【《股票上市规则》9.2 上市公司发生的交易达到下列标准之一的,应当及时披露:

(一)交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上,该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的,以较高者作为计算数据;

(二)交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上,且绝对金额超过一千万元;

(三)交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上,且绝对金额超过一百万元;

(四)交易的成交金额(含承担债务和费用)占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上,且绝对金额超过一千万元;

(五)交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上,且绝对金额超过一百万元。

上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。】


(三)其他重大事项的披露标准(以主板/中小板为例)

【《股票上市规则》11.11.3 上市公司出现下列使公司面临重大风险情形之一的,应当及时向本所报告并披露:

(一)发生重大亏损或者遭受重大损失;…

(九)主要或全部业务陷入停顿;

(十)公司因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政、刑事处罚;…

(十二)本所或者公司认定的其他重大风险情况。

上述事项涉及具体金额的,应当比照适用本规则9.2条的规定。

11.11.4 上市公司出现下列情形之一的,应当及时向本所报告并披露:…

(八)生产经营情况、外部条件或者生产环境发生重大变化(包括产品价格、原材料采购、销售方式等发生重大变化);…

(十四)获得大额政府补贴等额外收益或者发生可能对上市公司的资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的其他事项;

(十五)本所或者公司认定的其他情形。】


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