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控股股东资金占用,上市公司董监高被通报批评

2017-9-19 09:17| 发布者: admin| 查看: 236| 评论: 0|原作者: 深圳他山咨询

摘要: 上市公司拟与专业投资机构共同设立投资基金的,无论参与金额大小均应当履行信息披露义务,其依据为各板块《上市公司与专业投资机构合作投资》备忘录。本文以中小板为例,看看上市公司在发布设立投资基金的公告后,交 ...
 

一、案例介绍

藏格控股(000408)2016年度实施完成重大资产重组。2016年6月28日,藏格钾肥99.22%的股权完成过户,成为藏格控股的控股子公司;7月27日,藏格控股新增股份上市,藏格创业成为藏格控股的控股股东,肖某成为藏格控股的实际控制人。

藏格创业在2016年1月1日至2017年4月17日期间通过挪用藏格钾肥银行承兑汇票方式累计占用藏格控股资金93,688.16万元。其中,2016年度累计占用资金83,188.16万元,2017年1月1日至4月17日累计占用资金10,500万元。

藏格控股对上述控股股东资金占用情况未及时履行信息披露义务,亦未在2016年7月25日、9月28日公告的《金谷源重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易实施情况暨新增股份上市公告书》中披露藏格创业占用藏格钾肥资金情况。

 

 

二、处分决定

深交所于2017年9月6日对公司予以通报批评的处分;对公司实际控制人兼董事长肖某和控股股东藏格创业予以通报批评的处分;对公司副董事长曹某,董事兼总经理肖某,董事王某,时任董事兼财务总监郑某,时任董事马某,监事邵某、李某、侯某,副总经理吴某、方某,董事会秘书蒋某,时任董事会秘书兼副总经理李某,时任董事会秘书兼财务总监陈某予以通报批评的处分。

 

 

三、案例分析

(一)控股股东、实际控制人应保证上市公司财务独立,不得占用上市公司资金

控股股东藏格创业在2016年1月至2017年4月通过挪用藏格钾肥银行承兑汇票方式占用藏格控股资金。

《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》

4.2.11 控股股东、实际控制人应当保证上市公司财务独立,不得通过下列任何方式影响公司财务独立:

(一)与公司共用银行账户;

(二)将公司资金以任何方式存入控股股东、实际控制人及其关联人控制的账户;

(三)占用公司资金;……

 

4.2.12 控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金:

(一)要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出;

(二)要求公司代其偿还债务;

(三)要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用;

(四)要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款;

(五)要求公司委托其进行投资活动;

(六)要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;

(七)要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金;

(八)不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务;

(九)中国证监会及本所认定的其他情形。

 

(二)存在资金占用情形未及时披露

上述资金占用情况公司未及时履行信息披露义务,且在2016年7月、9月披露的《金谷源重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易实施情况暨新增股份上市公告书》中披露“在本次重组实施过程中,上市公司未发生资金、资产被实际控制人或其他关联人占用的情形”。

《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》

3.1.13 董事、监事和高级管理人员获悉上市公司控股股东、实际控制人及其关联人出现下列情形之一的,应当及时向公司董事会或者监事会报告,并督促公司按照有关规定履行信息披露义务:

(一)占用公司资金,挪用、侵占公司资产的;……

 

 

四、相关规则

《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监会、国资委证监发[2003]56号)

上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用:

1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用;

2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款;

3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动;

4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;

5、代控股股东及其他关联方偿还债务;

6、中国证监会认定的其他方式。

 

《规范运作指引》中小板3.1.14/创业板3.1.13

董事、监事和高级管理人员获悉上市公司控股股东、实际控制人及其关联人出现下列情形之一的,应当及时向公司董事会或者监事会报告,并督促公司按照有关规定履行信息披露义务:

(一)占用公司资金,挪用、侵占公司资产的;……

 

《规范运作指引》中小板4.2.11/创业板4.2.8

控股股东、实际控制人应当保证上市公司财务独立,不得通过下列任何方式影响公司财务独立:

(一)与公司共用银行账户;

(二)将公司资金以任何方式存入控股股东、实际控制人及其关联人控制的账户;

(三)占用公司资金;……

 

《规范运作指引》中小板4.2.12/创业板4.2.9

控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金:

(一)要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出;

(二)要求公司代其偿还债务;

(三)要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用;

(四)要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款;

(五)要求公司委托其进行投资活动;

(六)要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;

(七)要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金;

(八)不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务;

(九)中国证监会及本所认定的其他情形。



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